安瓦尔设定月收入4000令吉作为检讨消费税的门槛，马来西亚维持销售与服务税

收入提高后才考虑恢复消费税

吉隆坡：总理安瓦尔·易卜拉欣于2026年11月12日表示，马来西亚将继续征收销售与服务税（SST），只有当收入达到每月至少4000令吉时，才会考虑恢复商品及服务税（GST）。财政部预测，SST收入将在2027年达到733.41亿令吉，高于2025年征收的558.74亿令吉。

兼任财政部长的安瓦尔在国会下议院表示，生活成本仍然沉重，因此不适合推行覆盖更广泛消费者的税项。他当时回答了希望联盟怡保东区国会议员李存孝和国民联盟瓜拉贝鲁兰国会议员罗纳德·基安迪关于税收、国债以及税收对企业和家庭影响的提问。

总理称，4000令吉是政府可以考虑检讨立场的收入水平：

“如果我国人民的最低收入达到4000令吉，我们就可以考虑。虽然税率较低，但不会被视为负担过重，我们也能确保获得更多收入。”他说。

安瓦尔没有给出恢复GST的时间表。他在国会的表述提到最低收入，而财政部此前则将这一门槛描述为月薪中位数超过4000令吉。未来检讨所依据的具体收入指标仍有待澄清。

对家庭而言，眼下的政策是继续征收SST，而非改征GST。对企业而言，政府将通过调整处理特定税务问题，同时维持现有税制框架。

官方收入预测显示什么

财政部的2027年财政展望最清楚地说明了政府预计现行税制将征收多少收入。其收入表列出的SST收入为2026年的669.99亿令吉和2027年的733.41亿令吉。

这意味着2026年至2027年间增加63.42亿令吉，增幅约为9.5%。与2025年征收的558.74亿令吉相比，预计到2027年将增加174.67亿令吉，增幅约为31.3%。

财政部将收入增加归因于SST扩围的全面效应以及电子发票分阶段推行。电子发票会生成数字交易记录，协助税务机关核查企业应缴税额及其实际缴税情况。

预计2027年销售税收入约为309亿令吉，服务税收入则为424亿令吉。SST合计将占国内生产总值（GDP，指经济体生产的商品和服务总值）的约3.2%。

安瓦尔和财政部秘书长约翰·马哈茂德·梅里肯在比较SST收入与2017年GST收入时采用了3.2%这一数字。安瓦尔在同一场国会比较中也曾被引述为2.2%；财政部公布的预测则明确列出2027年为3.2%。

官方表格还区分了2027年预算拟议措施实施前后的收入。实施这些措施前的预测总额为3808.17亿令吉。扣除29.72亿令吉的净收入减幅后，估算为3778.45亿令吉。这是预算计算中的不同阶段。

政府为何倾向SST

安瓦尔的核心论点在于税负由谁承担。他表示，GST会将征税范围扩大到更多消费者，包括低收入者；SST则主要向范围较窄的一群企业及应税活动征收。

总理承认，企业可能会将部分SST成本转嫁给客户。他向国会议员解释为何倾向现行税制时说：

“原则上，SST是向企业征收的税，尽管其中一小部分会转嫁给消费者。这是事实。但GST是全面征税。因此，我不明白那些声称为民众发声的人，为何要向所有人征税。”他说。

安瓦尔表示，SST下约有2000种商品和服务获豁免，GST下则约有750种。他还比较了2018年约70万家纳入GST的企业与现行SST制度下约13万家企业。财政部数据显示，截至2025年底，SST注册企业有123,567家，高于2018年的94,783家。

约翰于11月12日在TaxMax会议上支持政府立场。他表示，以相同税率用GST取代SST未必能带来更多收入，而若将税率提高到足以大幅增加收入的水平，则可能削弱家庭购买力。

安瓦尔承认，GST在交易透明度和价格监测方面有其优势，包括有助于追踪非正规经济活动。他反对的是忽视生活成本以及监测和执法方面的不足，而不权衡这些好处。

企业为何担心重复征税

罗纳德·基安迪提出了另一项担忧：商品和服务在经济体系中流转时，SST可能使税款累积在企业成本中。公司可能先为一项支出缴税，再将其计入售价，并把更高成本转嫁给另一家公司或最终客户。这种税负累积通常称为“层层征税”。

GST通过进项税抵扣来处理这一问题。已注册企业通常会从销售所收取的GST中，扣除采购时已缴且符合抵扣条件的GST，然后向政府缴纳差额；如果符合条件的抵扣额高于应缴税额，则可申请退税。

SST没有这类普遍适用的抵扣机制。具体影响取决于适用的商品、服务、交易和豁免规定。罗纳德询问GST抵扣是否是更好的解决办法，以及政府反对GST是否出于政治考量。

安瓦尔否认是政治因素所致，并表示可以通过修订法规纠正个别重复征税情况。他这样描述政府的做法：

“税制将继续采用SST，但会作出一些调整加以完善。为什么不呢？”他说。

在2025年7月扩围前，企业已提出类似的成本担忧。六个商会要求推迟对租金征税，警告原计划对商业租赁征收8%的税，可能推高营运开支和价格，并加重小型企业的压力。

马来西亚如何走到现行税制

马来西亚的消费税争论跨越GST的引入、废除及其后对SST的调整。主要政策日期如下：

• 2015年4月1日：GST以6%的税率开征。
• 2018年6月1日：政府更迭后，GST税率降至零。
• 2018年9月1日：SST恢复，取代GST。
• 2023年9月11日：时任经济部长拉菲兹·南利表示，GST仍是多种潜在增收措施之一，政府会逐案或逐年考虑是否实施。
• 2024年3月1日：服务税税率从6%上调至8%，电信、餐饮、停车和物流仍维持6%。
• 2025年7月1日：马来西亚将SST扩大至更多活动领域。
• 2026年11月12日：安瓦尔重申将继续征收SST，并将任何GST检讨与收入提高挂钩。

拉菲兹2023年的表态是在讨论《第十二大马计划》检讨时作出的。他表示，政府优先扩大税基，并推行原定于2024年实施的资本利得税；任何新税项都将由财政部通过预算程序公布。

2025年7月的调整将服务税扩展至租赁、建筑、金融服务、私人医疗和私人教育等领域。SST扩围规则根据活动类别、企业规模及其他条件，设定了不同税率和豁免安排。

安瓦尔还于8月18日表示，政府准备研究结合GST与SST有益特点的提案。他最新的表态意味着，眼下重点仍是完善SST，而非取而代之。

工资水平距离4000令吉还有多远

讨论中引用的马来西亚统计局数据显示，正式部门雇员的月薪中位数从2025年3月的3000令吉升至2026年3月的3027令吉。中位数是指工资排序居中的数值：一半受统计雇员的工资低于该数，另一半则高于该数。

一年间增加了27令吉，涨幅为0.9%。从3027令吉升至4000令吉还需增加973令吉，约为32.1%。这也说明，未来检讨的时间表为何如此依赖所采用的收入指标。

曾任安永马来西亚税务主管、支持恢复GST的戴夫·阿南斯认为，等到收入达到4000令吉才行动，会延误必要的收入改革。他指出，技能培训、交通、医疗卫生及其他投资都需要资金，而这些投资有助于提高劳动者生产力和收入。

约翰对时机问题持相反看法。他表示，收入水平、生活成本和全球经济不确定性都要求政府谨慎行事；提高最低工资并扩大累进工资制度是政府的优先事项。

双方的分歧在于改革的先后次序。政府希望家庭收入提高后再重新考虑GST。支持尽早恢复GST的人则认为，范围更广的税制若配合援助措施，可为支持收入增长所需的服务和投资提供资金。

支持者提出的新GST方案

社会经济研究中心执行董事李兴贵建议，GST初始税率可定在约4%，低于此前的6%。他将4%称为估算的收支平衡税率，也就是说，征收额大致可与现行SST相当，而不会立即大幅增加收入。

李兴贵的方案包括对基本生活必需品实行零税率、继续提供仁爱援助金等现金援助，以及确保及时退税。实行零税率时，卖家对符合条件的商品不收GST，同时仍可抵扣企业投入品所缴且符合条件的税款。

阿南斯也支持有针对性的援助、在明确期限内维持较低的初始税率、简化申报手续，以及为小型企业提供切实支持。他的论点依据的是据称来自经合组织《2026年经济调查》的数据：马来西亚税收收入不到GDP的13%，联邦债务约占GDP的65%；该调查建议开征广泛消费税，并配合有针对性的转移支付。

经济部长阿克马尔·纳斯鲁拉·纳西尔表示，马来西亚劳动人口中约15%缴纳所得税。GST支持者认为，狭窄的税基说明有必要通过消费更广泛地征税。然而，较贫困家庭通常将更大比例的收入用于消费，因此，现金援助的设计和对必需品的保障，是任何提案的关键。

李兴贵还警告，如果规则设计不够周全，也未充分征询受影响者意见，那么将SST与GST特点结合，可能会增加小型企业的合规难度。

退税仍是企业信心的考验

此前的GST制度留下了严重的退税争议。公共账目委员会指出，退税基金管理和财务程序执行存在问题，涉及194亿令吉未付退税。

对企业而言，退税延误意味着原本预期从政府收回的资金无法用于支付工资、供应商货款或库存成本。企业在等待期间可能需要借款或动用储备资金。因此，退税管理会直接影响企业成本，对现金有限的小型企业尤其如此。

李兴贵和阿南斯都认为，若恢复GST，必须确保及时退税。阿南斯建议规定退款期限并定期公布执行情况，同时设定合理的注册门槛，并提供简单的电子申报方式。

财政部预计，电子发票将提高SST的合规水平和税收收入。未来若恢复GST，也同样有赖于可靠的行政管理：准确的交易记录、清晰的规则，以及充足的资金，以便按时退还合理应退的税款。

借款减少，支出仍在继续

安瓦尔在谈及税收的同时，也公布了年度借款减少的数据。他表示，新增借款从2021年和2022年的每年1000亿令吉，降至2023年的926亿令吉、2024年的768亿令吉和2025年的756亿令吉。从1000亿令吉降至756亿令吉，降幅为24.4%。

他说，政府仍在为多项重大承诺提供资金，包括用于仁爱援助金和基本仁爱援助金的160亿令吉、公务员加薪的180亿令吉，以及超过400亿令吉的燃油补贴。他还提到，政府正努力防止收入流失，并将投资引导至发展项目和土著企业。

年度借款减少会放缓累计债务的增加。债务占GDP的比率也取决于经济规模，因此即使政府继续借款，该比率仍可能下降。

约翰表示，财政赤字占GDP的比例从2022年的5.5%，降至2023年的5%、2024年的4.1%和2025年的3.7%；政府目标是2027年降至3.3%，2028年降至3%。财政赤字指政府支出超过收入的差额。2026年预算原定目标为3.5%，依据的经济增长预测为4%至4.5%，原油价格为每桶60至65美元。

约翰预计，联邦债务占GDP的比例将在2026年底达到64%，2027年降至63.7%，低于2025年底的65.2%。安瓦尔在国会给出的2027年数字为63%。他还单独提到一项涵盖联邦债务与负债的更广泛指标：该指标从2022年底的80.9%降至2026年6月底的80.7%。

政府眼下的计划是通过扩大SST征收范围和提高合规水平来增加收入，同时逐步缩小财政赤字。接下来公布的财政里程碑是2027年赤字占GDP的3.3%，以及2028年的3%。

要点

• 安瓦尔表示，马来西亚将继续征收SST，只有月收入达到至少4000令吉后才会考虑GST。
• 政府没有公布实施GST的日期，未来检讨所依据的收入指标仍需澄清。
• 财政部预测，2027年SST收入将达到733.41亿令吉，约占GDP的3.2%。
• 政府愿意有针对性地调整SST，以处理重复征税问题。
• GST支持者提出采用较低的初始税率、保障必需品、提供现金援助并确保及时退税。
• 2026年3月正式部门工资中位数为3027令吉，距离达到4000令吉仍需上涨约32.1%。
• 政府的财政赤字目标为2027年占GDP的3.3%，2028年占3%。