马来西亚商界团体为何敦促推迟扩大销售与服务税
马来西亚即将迎来一项重大的税收政策调整。2025年7月1日，政府将扩大销售与服务税（SST）的征收范围，其中包括对商业租赁服务征收新的8%税款。这项措施是《2025年财政预算案》的一部分，旨在巩固国家财政状况并扩大税基。然而，这项政策引发了该国主要商业协会强烈而一致的反对。他们警告称，征税的时机和范围可能对企业、消费者及整体经济造成深远的负面影响。
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六个主要商业团体——马来西亚中小企业协会、马来西亚零售连锁协会、马来西亚零售商协会、马来西亚商业协会联合会、马来西亚土著零售商组织和马来西亚购物中心协会——发表联合声明，敦促政府推迟扩大SST征收范围。他们主要担忧针对商业租金征收的8%税款，认为此举会加剧通胀、压缩消费者支出、抑制投资，并威胁许多中小微企业（SME）的生存。
什么是扩大SST征收范围？为何引发争议？
销售与服务税（SST）是马来西亚的主要间接税制度，于2018年取代商品及服务税（GST）。与允许企业抵扣进项税额的增值税GST不同，SST是单阶段税，在制造或提供服务的环节征收。由于SST不设进项税抵扣，税款可能沿供应链层层累积，进而推高企业和消费者的成本。
2025年扩大SST征收范围的内容包括：
- 对商业租赁服务征收8%的服务税（住宅及部分其他豁免项目除外）。
- 扩大服务税覆盖范围，包括建筑、金融、私营医疗、教育和美容服务。
- 对部分非必需品调整销售税税率至5%或10%，必需品则继续适用零税率。
政府认为，这些调整对维持财政可持续性不可或缺，不会给大多数马来西亚人增加负担；但商业团体指出，政策出台之际，企业已经面临成本上升和经济前景不明朗等压力。
商界忧虑：通胀、成本与经济复苏
商业团体反对这项措施，核心原因是担心对商业租金征收新的8% SST会大幅增加中小企业和零售商的运营开支，其中许多企业都租用经营场所。企业已经承受最低工资提高、燃油和电价上涨、补贴减少、强制电子发票以及令吉走弱等压力，新增税负可能成为许多企业难以承受的最后一击。
马来西亚零售连锁协会理事斯坦·辛格（Stan Singh）解释了可能产生的影响：
最终，成本上涨会转嫁给消费者。企业已无力消化不断攀升的开支，这些负担将沿供应链传递下去。
行业领袖警告称，这项税收可能迫使企业缩减规模甚至关门，造成失业并拖累国内经济活动。由于SST不允许抵扣进项税额，税款会在供应链各环节累积，进一步放大通胀效应。
零售商尤其发出警报。马来西亚零售商协会（MRA）呼吁全面豁免商业租金的8% SST，或者至少推迟征收，直至宏观经济和地缘政治环境趋于稳定。该协会指出，租金是企业最大的固定成本之一，新税将迫使许多企业把成本转嫁给消费者，加重生活成本负担。
行业影响：零售、物流、制造业等
扩大SST征收范围的影响并不限于零售业。物流、制造业、医疗、教育和建筑业也将受到影响，各行业面临的挑战各不相同：
- 零售：租金成本上升将威胁企业的持续经营能力，对小型和独立零售商的影响尤其明显。
- 物流和制造业：成本增加可能削弱出口竞争力，特别是参与全球价值链的中小企业。
- 医疗和教育：新增服务税可能推高私营服务提供者的成本，并对消费者产生连带影响。
- 建筑业：对商业和工业建筑工程征收6%的服务税，可能增加项目成本并影响承包商。
地缘政治紧张局势和贸易可能受阻等全球经济不确定因素，使上述忧虑进一步加剧。这些因素已经影响区域信心和大宗商品价格。
政府的理由与回应
政府坚持认为，扩大SST征收范围对于整合财政、确保马来西亚社会安全网可持续运行至关重要。总理拿督斯里安瓦尔·易卜拉欣和财政部强调，扩大后的SST针对性明确，必需商品和服务仍将获得豁免或适用零税率。此举也旨在扩大税基，因为马来西亚的税收占国内生产总值（GDP）比重在本地区处于较低水平。
总理政治秘书穆罕默德·卡米尔·阿卜杜勒·穆尼姆（Muhammad Kamil Abdul Munim）回应了公众的担忧：
这项政策或许并不完美。但如果某些群体或行业需要重新考虑，我相信政府会认真审视这些关切。这不是神圣的律法，而是人制定的法规。因此，如有必要进行调整或改进，并不存在问题。重要的是，这项扩大征税范围的措施不会加重多数民众的负担。
财政部还澄清：
- 本地水果、大米、小麦、糖、盐和食用油等必需品继续免征销售税。
- 年营业额低于50万令吉的微型、小型和中型企业（MSME），免缴新增的租赁服务税。
- 企业对企业（B2B）交易及部分纾困对象可获豁免，以避免重复征税。
- 不可修改的合同自生效日起可享受12个月豁免。
为减轻合规负担，对于正在落实注册和申报要求、并于2025年12月31日前完成相关工作的企业，政府不会处以罚款。
SST与GST之比较：税制改革之争
商界回应中反复出现的一个主张，是恢复商品及服务税（GST），但同时进行改革。许多商业领袖认为，作为增值税，GST效率更高、税负分配也更公平，因为它允许抵扣进项税额，避免税款沿供应链层层累积。他们表示，这有助于减轻通胀影响并提高合规程度。
市场教育中心首席执行官卡梅洛·费尔利托博士（Dr. Carmelo Ferlito）提出了批判性看法：
当前扩大SST征收范围的做法，反映了这一税制本身的低效。此前实施的商品及服务税在扩大税基和提高合规程度方面更加高效。转向增值税模式会更适合马来西亚经济，该国仍面临家庭债务高企、税收征管困难等挑战。
尽管承认旧版GST存在缺陷，商业团体仍认为，改革后的GST将比现行SST模式更有利于经济增长，累退性也更弱。他们强调，任何税制改革都应兼顾民情、切合实际，并充分征询行业利益相关方的意见。
商业团体的提案与诉求
六个主要商业协会在联合声明中向政府提出五项核心诉求：
- 推迟扩大SST征收范围，直至经济企稳、复苏势头增强。
- 下调商业租赁服务拟议的8% SST税率。
- 豁免微型和小型企业，保护较为脆弱的企业。
- 向受税收影响最大的关键行业提供有针对性的纾困。
- 在实施进一步税制改革前，与商界开展有组织的协商。
马来西亚零售商协会进一步建议，如果无法豁免租金税，就应分阶段实施：先按3%征收，再用五年时间逐步提高至8%。该协会还提议将豁免门槛提高到年销售额200万令吉，并将征税推迟至“2026马来西亚旅游年”之后，以支持与旅游业相关的增长。
更广泛的经济影响：通胀、就业与消费者信心
经济学家和行业观察人士警告称，扩大SST征收范围可能带来若干意料之外的后果：
- 通胀：企业成本上升很可能转嫁给消费者，推高通胀并削弱购买力。
- 失业：如果企业被迫缩减规模或关门，可能造成大范围失业，零售业和中小企业受到的影响尤其明显。
- 投资与竞争力：如果这项政策被视为缺乏一致性或不利于企业发展，可能抑制国内外投资。
- 消费者信心：物价上涨和经济不确定性可能打击消费者情绪，压缩非必需消费。
吉隆坡大学商学院副教授艾米·祖哈兹米·阿卜杜勒·拉希德（Aimi Zulhazmi Abdul Rashid）指出，扩大后的SST虽然针对较高端市场，但在初期实施阶段可能出现民众困惑和商家借机涨价的情况。她强调，政府需要清晰地向公众传达信息，并严格执法，避免不必要的通胀。
政府承诺审查并调整政策
尽管政府将继续推进扩大SST征收范围，但已表示愿意根据反馈审查并微调政策。官员强调，政策并非一成不变，可以作出调整，确保多数马来西亚人不会承受过重负担。
要点总结
- 作为巩固财政可持续性举措的一部分，马来西亚扩大后的销售与服务税（SST）将于2025年7月1日生效，其中包括对商业租金征收8%的税款。
- 六个主要商业协会要求推迟实施，理由是企业本已面临成本上涨，此举可能加剧通胀、造成失业并威胁中小企业生存。
- 商界批评SST相较此前的GST更具累退性且效率较低，并呼吁恢复经过改革的GST制度。
- 政府的豁免范围包括必需品、微型和小型企业以及部分B2B交易，并为企业合规设置了宽限期。
- 零售商和其他行业警告称，新税将增加运营成本，可能推高消费者价格并减少经济活动。
- 政府表示愿根据利益相关方的反馈调整政策，力求兼顾财政需求与经济稳定。
- 清晰沟通、利益相关方协商和有针对性的纾困，被认为是减少负面影响、支持马来西亚经济复苏的关键。
