新提案建立在2026年出台的税制基础上
哈萨克斯坦总统卡西姆若马尔特·托卡耶夫于2026年10月28日呼吁提高对巨额财富持有者的税收，由此引发了关于哪些人应多缴税、哪些资产应纳入征税范围的讨论。这项提案提出还不到一年，此前新《税法》已对高价房产、车辆、游艇和飞机提高了税费，同时引入了累进个人所得税。
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托卡耶夫在年度国情咨文中指示政府和国家立法机构库鲁尔泰研究这一构想并提交建议。拟议税率、巨额财富的界定门槛、适用资产范围以及实施时间表均尚未公布。
托卡耶夫将这一倡议阐述为如何共同承担国家发展成本的问题。他还表示，依法取得的财产仍将受到保护，并称限制此类资产有违宪法。
总统在咨文中阐明了自己的立场：
我认为，现在是讨论对拥有大量财富的人实行更高税率的时候了。
立法者已经提出多种可能方案：提高奢侈品消费税，进一步提高个人所得税，或将额外税收扩大至其他财产和收入。这些选择十分重要，因为对年薪、高价消费品和累积财富征税，影响的人群和方式各不相同。
托卡耶夫在提出这项建议的同时，还指示政府解决企业在适用新《税法》时遇到的问题。因此，他传递的信息包含两个相互关联的方面：一方面要求富裕公民作出更多贡献，另一方面让企业更容易理解和执行税收规则。
哈萨克斯坦现已对哪些对象加重征税
哈萨克斯坦曾多次讨论奢侈税，但目前并没有单独以此命名的税种。相反，2026年出台的规定对某些高价资产提高了税率和消费税。
估值超过4.5亿坚戈（提案附带数据约合983,858美元）的房地产，适用2%的税率。价值达到或超过18,000个月度计算指数的汽车，以及价值达到或超过24,000个月度计算指数的游艇和飞机，适用10%的消费税。
月度计算指数（MCI）是哈萨克斯坦用于计算各类款项和法定门槛的参考金额。以MCI表示门槛，意味着参考金额变动时，其坚戈数值也会随之调整。
个人所得税制度也于2026年改为累进制。在该制度下，只有年应税收入超过8,500个MCI的部分适用15%的税率。2026年的这一门槛为3,676.25万坚戈，约合80,375美元。
因此，如果某人的年应税收入比门槛高出100万坚戈，15%的税率只适用于这额外的100万坚戈。较高税率针对的是超出部分，而不是全部收入。
库鲁尔泰议员阿斯哈特·艾马甘别托夫表示，现有累进税制机制运行平稳，没有遇到重大问题。他说，进一步的提案需要研究，并与财政部讨论。
立法者考虑扩大资产征税范围
艾马甘别托夫介绍，相关讨论涉及奢侈品、高价汽车、游艇和其他财产，也包括进一步提高个人所得税，以及对其他活动所得提高税收。
议员艾多斯·萨里姆建议研究黄金、钻石、售价超过20万美元的汽车、船只、飞机、房产、异常高额收入和遗产。他以购买庞巴迪飞机为例，称此类交易值得进一步审视。
萨里姆列出的对象涉及多种可能的税基。税基是用于计算应缴税额的项目，例如一年内取得的收入，或某人拥有的财产价值。选择税基的重要性不亚于确定征收比例。
议员奥尔扎斯·库斯潘表示，立法者已经在《税法》中核定了税率，目前正在讨论哪些对象还可能被加征税款。他提出的对象包括数字资产和珍贵艺术品，并建议登记所有权、评估高价画作。
库斯潘还提议，在识别可能纳入奢侈税征税范围的人群时，研究劳动部社会福利分类中的A类和B类。他认为，应利用强大的计算系统监测各项资产的所有者。
这些提案需要开展不同类型的行政工作。奢侈汽车有购买价格和登记记录；艺术品需要估值；数字资产则需要确定其所有者，并判断其应税价值。
财富与中产阶层之间的界线应如何划定？
萨里姆表示，哈萨克斯坦需要更明确地划分人口类别，以区分富裕公民与中产阶层的不同群体。他认为，这场讨论不仅涉及经济问题，也关乎公众对公平的看法。
他将家庭的保障能力纳入考量。一户家庭看起来可能生活宽裕，但如果配偶去世，其财务稳定性可能会大幅下降。他想表达的是，某一时点的收入与承受重大财务冲击的能力，是两种不同的衡量指标。
财富和收入所描述的情况也不同。收入是一定时期内取得的资金，例如工资或经营所得。财富则是累积起来的资产价值，可包括房产和企业所有权。某人可能拥有价值不菲的资产，但在某一年获得的现金收入相对较少。
因此，对哈萨克斯坦而言，实际决策不只是选择更高税率。立法者还必须决定，新税负应针对收入、资产所有权、消费购买，还是遗产等转移所得。不同选择会划出不同界线，决定哪些人纳入征税范围、哪些人不受影响。
萨里姆表示，仍需统计富裕群体的人数。确定这一群体的范围，有助于政府更准确地估算提案的覆盖面及其可能带来的收入。
数字记录为何是计划的核心
托卡耶夫将税收公平与透明度联系起来，呼吁更广泛地运用人工智能，以提高税收征管效率、减少瞒报行为并降低腐败风险。
哈萨克斯坦总统直属战略研究所高级专家迪亚斯·库马尔别科夫认为，拟议提高税率能否奏效，取决于国家准确识别巨额财富的能力。他解释说，大量财富可能分散在房地产、企业股权和海外资产中，相关信息由不同机构和国家掌握。
库马尔别科夫认为，整合这些记录有助于确保较高税率针对其预定纳税人。如果信息不完整，财务状况已经透明的人可能承担更多税负，而持有在其他地方的资产则更难被发现。
哈萨克斯坦于2018年签署自动交换税务信息协议，2021年收到首批数据，到2024年已有89个合作国家和地区。这种信息交换让税务机关能够获取境外账户的相关信息。
财政部副部长阿塞特·图雷索夫表示，在国内，Smart Data Finance系统整合了来自80个渠道的信息。他说，通过该系统开展的核查已产生3,220亿坚戈的税款核定额。核定额是经计算应缴纳的金额；征收则是之后实际收到这笔款项。
财政部计划扩大利用现有记录预填的申报表。纳税人将能够查看计算结果所依据的信息。库马尔别科夫认为，在系统结论成为税款核定结果之前，也应允许人们提出异议。
人工智能将如何改变企业税务管理
财政部长马迪·塔基耶夫在10月6日的政府会议上表示，人工智能帮助发现了672项新增税务风险。这类风险是提示相关记录可能需要进一步核查的信号，例如采购额与申报收入不匹配。
预计其中一些问题会在eGov Business平台和企业家统一个人账户中显示。企业随后可以发现潜在问题，并在接受检查前纠正错误。财政部的目标是到2029年将对合规纳税人的检查次数减半。
图雷索夫举例说，某人在两三年内购买了房产和多辆汽车，却没有可核实的收入。将购买记录与收入信息关联起来，系统就能标记这一差异，供进一步审查。
库马尔别科夫还提到了利用第三方提供信息的国际经验。他介绍的一项丹麦税务实验显示，隐藏收入占雇主或银行申报收入的0.3%，而占个人自行申报收入的37%。
对纳税人而言，预期变化是能够更早收到通知，手动填报材料也会减少。对主管部门而言，则是能更全面地了解收入和资产所有权，再决定将检查资源投向何处。
影子经济正在收缩，但竞争问题依然存在
哈萨克斯坦国家统计局公布的数据显示，2025年未纳入官方统计的经济活动占国内生产总值的15.69%，低于2021年的19.75%，下降了4.06个百分点。政府目标是到2028年将这一比例降至13.8%，也就是在2025年的基础上进一步降低1.89个百分点。
世界银行2024年企业调查发现，39.7%的哈萨克斯坦企业面临未注册经营或从事影子经济的竞争对手。与此同时，将此类竞争视为最大问题的企业比例从2019年的16.4%降至2024年的6.9%，下降了9.5个百分点。
隐瞒销售额的企业可以逃避已登记竞争对手承担的税费。这会使守法企业更难降价、留住客户或投资经营。
库马尔别科夫援引一项采用多个国家企业调查数据的研究。该研究显示，非正规企业带来的竞争与正规企业生产率下降20%至24%有关。他将对巨额财富征税的提案置于更广泛的政策努力之中，目的是让整个经济体的税收贡献更加均衡。
在推动增加收入的同时修订《税法》
托卡耶夫承认，企业在适用2026年1月1日生效的《税法》部分条款时遇到困难。他指示政府解决条文之间的矛盾、删除含糊措辞，并减轻不成比例的负担。
总统称《税法》是改革的基础，同时呼吁根据企业实际经验作出修订：
《税法》不是教条，也不是神圣经文，不能脱离现实。
托卡耶夫表示，修订应经过周密准备，避免让企业家反复面对规则变化。他还说，税收制度应保留激励机制，鼓励企业扩大规模、吸引投资和创造就业。
更广泛的经济议程聚焦家庭收入和通胀。托卡耶夫敦促政府与国家银行协调遏制物价上涨，并要求银行为企业投资提供更多融资。
他说，银行资产超过75万亿坚戈，存款达到52万亿坚戈，其中约78%以本国货币计价。他呼吁将更多资金用于支持生产和企业发展，同时利用发展机构、国际金融组织以及统一积累养老金基金提供融资。
公共支出也是同一议程的一部分。托卡耶夫提议利用人工智能找出不合理或低效支出，并全面实现国库系统数字化。他的计划既包括更准确地征税，也包括更严格地审视公共资金的使用方式。
决定下一阶段进程的时间节点
哈萨克斯坦最新一轮讨论，接续了数年来金融信息获取范围不断扩大，以及近期税制全面改革的进程。主要节点如下：
- 2018年：哈萨克斯坦签署自动交换税务信息协议。
- 2021年：该国通过这一机制收到首批数据。
- 2024年：合作网络覆盖89个国家和地区。
- 2025年9月8日：托卡耶夫指示国家税收委员会牵头推进政府数字化，并以纳税人的利益为出发点使用人工智能。
- 2026年1月1日：新《税法》生效。
- 2026年10月6日：财政部长介绍了利用人工智能识别新增税务风险的做法。
- 2026年10月28日：托卡耶夫要求政府和库鲁尔泰研究提高对巨额财富的税收。
- 2028年：政府力争将影子经济占国内生产总值的比例降至13.8%。
- 2029年：财政部力争将对合规纳税人的检查次数减半。
政府和立法者眼下的任务，是将总统的要求转化为具体建议。他们对资产所有权、估值方式和财富定义所作的选择，将决定这项提案如何与2026年已出台的税收制度衔接。
要点
- 托卡耶夫于2026年10月28日提议提高对巨额财富的税收，并要求政府和库鲁尔泰制定建议。
- 哈萨克斯坦已对某些高价资产提高税率和消费税。
- 2026年，15%的个人所得税税率仅适用于年应税收入超过3,676.25万坚戈的部分。
- 立法者正在讨论奢侈品、房产、数字资产、艺术品、遗产以及进一步提高收入税等方案。
- 数字记录和人工智能是识别资产、改善税收征管的关键。
- 托卡耶夫还下令有针对性地修订《税法》，回应企业关切。
