强制缴款可能波及没有收入的企业
税务专家、Uchet.kz集团公司创始人马克西姆·巴雷舍夫表示，如果一项向企业主征收税款和社会缴款的提案获得通过，哈萨克斯坦2027年可能有30万至50万家不活跃个体工商户注销。他的最高估算约占该国170万家已注册个体工商户的29.4%。
巴雷舍夫说，国家税务委员会正在考虑要求个体工商户按照最低工资标准缴款，即使其业务没有收入、没有提交报告，也没有缴税。他提到，相关讨论涉及政府部门和各部委。目前尚未公布提案是否会获通过、何时生效，以及可能适用哪些豁免。
据报道，最低月工资将于2027年1月1日从8.5万坚戈提高至11万坚戈。此举将提高多项以最低工资为基数计算的缴款，包括养老金、社会保险和医疗保险缴款。
对于已经缴纳这些款项的企业主来说，眼下的问题是每月账单增加。对于保留着未使用的企业注册的人来说，拟议规则可能带来经常性支出，即使企业没有任何收入。
拟议规则将带来哪些变化
个体工商户（常简称为IE）是以个人名义注册经营的人。即便本人已经停止经营，注册仍可能继续有效。巴雷舍夫的预测涉及这类不活跃注册。
巴雷舍夫说，委员会正在考虑要求已注册的企业主以最低工资为计算基数，为自己缴款。他对相关讨论的描述如下，译自俄语：
目前，政府和各部委正在讨论此事。
据巴雷舍夫称，受影响企业的所有者将面临选择：接受经常性缴款、正式暂停经营活动，或注销注册。因此，对于预计日后会恢复经营的人来说，暂停经营的相关规则将十分重要。
最低工资将作为计算缴款金额的参考数额。如果拟议规则适用于某位企业主，那么即便其业务没有收入，仍须按这一参考数额缴款。最终义务将由法律条文的具体表述决定。
国家税务委员会另于2023年2月8日就相关问题作出答复，该答复由委员会主席A.E.扎纳利诺夫签署，回应第748010号问题，说明了当时所引用规则下无收入个体工商户的义务。即使收入为零，他们仍须提交税务报告。根据《哈萨克斯坦共和国养老金保障法》第25条，在没有收入的情况下，个人养老金缴款为自愿缴纳，按最低工资的10%计算。
答复称，即使没有收入，强制性社会医疗保险缴款仍须缴纳。根据《强制性社会医疗保险法》第28条第5款，个体工商户和私人执业者的计算基数为共和预算年度法规定的最低工资的1.4倍。豁免对象包括已正式暂停提交税务报告或被官方认定为不活跃的个体工商户，以及已正式暂停提交税务报告的私人执业者。该答复说明的是此前规则，并非拟议的2027年修法。
每月缴款可能增加多少？
据报道，最低工资将增加2.5万坚戈，涨幅约为29.4%。巴雷舍夫估计，正式按最低工资为自己定薪的企业主，每月缴款可能增加约1万坚戈。
在特定假设下，更详细的计算显示增幅较小。计算采用一个最低工资作为养老金和社会缴款的基数，并采用最低工资的1.4倍作为医疗保险缴款的基数。列出的月缴款金额如下：
- 养老金缴款：从8,500坚戈增至11,000坚戈。
- 雇主养老金缴款：从2,975坚戈增至4,950坚戈，所列缴款率提高至4.5%。
- 社会缴款：从4,300坚戈增至5,500坚戈。
- 医疗保险缴款：从5,950坚戈增至7,700坚戈。
按这些数字计算，调整前总额为21,725坚戈，调整后为29,150坚戈。两者相减，每月增加7,425坚戈，但公布的计算结果称增加7,475坚戈。所称增幅与算术结果相差50坚戈。
按所列总额计算，每月账单将增加约34.2%。雇主养老金缴款同时受到计算基数提高和所列缴款率上调的影响，这有助于解释合计账单为何涨幅超过最低工资涨幅。
实际缴款金额取决于企业主的收入和适用的计算规则。所列四项金额为各类缴款，而巴雷舍夫对不活跃企业主拟议规则的描述更为宽泛，涉及税款和其他强制性缴款。
为何未使用的注册可能变得代价高昂
如果一位企业主每月缴纳上述总额29,150坚戈，全年将缴纳349,800坚戈。按每月21,725坚戈计算，全年相当于260,700坚戈，两者相差89,100坚戈。
对于已经按这一水平缴款的人来说，年度差额就是相关的增幅。新近被纳入缴款要求的不活跃企业主，面临的起点可能不同：从无需缴款转为承担经常性账单。最终规则将决定该企业主需要缴纳哪些款项。
没有营业收入的企业，无法从经营所得中支付这笔开支。企业主必须从其他地方筹钱，或变更注册状态。这也是巴雷舍夫预计该提案将促使现已停业的企业注销的原因。
注销30万至50万家企业意味着什么
巴雷舍夫的预测区间较大。在170万家已注册个体工商户中，注销30万家约占17.6%，注销50万家则约占29.4%。因此，近30%的说法适用于其估算的上限。
这一预测以拟议修正案获得通过为前提。具体而言，预测涉及的是属于未经营企业的不活跃注册。对这些企业主而言，眼前的变化将是企业的法律状态和缴款义务。
在11月所述提案出台之前，哈萨克斯坦已记录了大量注销。2026年前九个月，共有35.6万个体工商户和2万家法人实体被注销。
经济部长谢里克·朱曼加林表示，已注销的个体工商户中，43%没有收入，21%转为自雇。按报告所列的总数35.6万家计算，这两个约数分别相当于约15.3万家和7.5万家。
部长提供的数据有助于说明注销企业的构成：一大部分没有收入，另一部分转为自雇。巴雷舍夫对2027年的预测区间，相当于2026年前九个月记录的35.6万个体工商户注销量的约84%至140%。两者统计时段不同，但这一比较显示了他的预测规模。
哪些人受涨幅影响最大？
巴雷舍夫预计，对大多数雇用员工的个体工商户来说，最低工资上调带来的增幅不大。他说，恰好领取最低工资的员工相对较少，雇主通常支付更高工资。
以最低工资为正式基数为自己缴款的企业主，则更直接地受到这一基准变化的影响。即使业务收入保持不变，最低工资提高也会推高强制性缴款的计算金额。
在巴雷舍夫所述提案下，不活跃企业主面临最迫切的决定。保留注册以备将来使用，可能需要承担月度成本。部分企业主可以选择正式暂停经营，注销则会终止注册。
关键日期
相关进展既包括已记录的注销，也包括计划于2027年实施的变化。关键日期如下：
- 2026年1月至9月：哈萨克斯坦记录了35.6万个体工商户和2万家法人实体注销。
- 2026年11月12日：巴雷舍夫对强制要求不活跃企业主缴款相关讨论的介绍发布。
- 2027年1月1日：据报道，最低工资将从8.5万坚戈提高至11万坚戈。
- 2027年：如果拟议修正案获通过，巴雷舍夫预计可能有30万至50万个不活跃注册被注销。
1月的日期涉及据报道将上调的最低工资。针对不活跃企业主的另一项提案是否获通过，将决定无业务收入的企业主是否也须按该工资标准缴款。
要点
- 税务专家马克西姆·巴雷舍夫称，国家税务委员会正在讨论要求不活跃个体工商户缴纳强制性款项。
- 委员会在2023年2月的答复中表示，无收入企业主仍须提交零收入税务报告；为自己缴纳的养老金缴款为自愿，医疗保险缴款则为强制性，但符合规定的暂停申报或官方不活跃类别除外。
- 巴雷舍夫估计，如果提案获通过，2027年可能有30万至50万个不活跃注册被注销。
- 据报道，最低工资将于2027年1月1日从8.5万坚戈提高至11万坚戈。
- 详细列出的缴款金额合计为每月29,150坚戈，高于此前的21,725坚戈。两者的算术差额为7,425坚戈。
- 哈萨克斯坦2026年前九个月记录了35.6万个体工商户注销；经济部长称其中43%没有收入。
