印尼称11月扩大数字增值税征收范围不会对银行转账或汇款征税

已有六家征收机构开始实施数字增值税制度

印尼税务总局表示，针对符合条件的外国数字商品和服务征收增值税的制度于2026年9月25日开始运行，首批征收机构包括五家银行和LinkAja。政府现已澄清，计划于11月扩大征收范围，不包括个人资金转账和外籍劳工汇款。

此前，印尼工商会顾问委员会主席、总统气候与能源特使哈希姆·佐约哈迪库苏莫表示，从11月9日起，银行、金融科技公司以及Shopee、Lazada和GoTo等平台将开始征收此前未征收的税款。政府此次澄清是在这一表态之后作出的。

11月3日，财政部长苏阿哈西尔·纳扎拉在雅加达举行的金融体系稳定委员会新闻发布会上回应了由此引发的担忧。他表示，政府没有出台新政策，自动对所有银行或数字钱包之间的转账征收增值税。

税务部门发布的官方实施公告编号为PENG-6/PJ/2026，公告将9月25日列为SPP-TDLN（外国数字交易税款征收系统）的启动日期。公告说明，该系统用于征收现行印尼增值税，适用于向印尼客户提供的部分数字商品和服务。

税务部门咨询、服务与公共关系司司长英格·迪亚娜·里斯马万蒂在11月2日的说明中解释了征收范围：

并非所有海外交易都要缴纳增值税。SPP-TDLN仅适用于按照现行法规应缴纳增值税的外国数字交易。

对家庭用户而言，实际变化在于购买符合条件的外国订阅服务、软件或其他数字产品时，税款将如何缴纳给政府。汇款给亲属仍不在该征收机制范围内。

9月25日和11月9日分别意味着什么

财政部长条例第49/2026号对SPP-TDLN作出了详细规定。该条例于7月14日签署，并于7月20日颁布。税务部门常见问题解答称，条例自颁布之日起生效；而实施公告则将9月25日列为系统正式运行日期。

哈希姆提到的11月9日，是计划将征收范围扩大至更多机构的日期。英格表示，待准备和测试工作完成后，将任命更多征收机构。这一时间安排解释了为何系统已开始运行，而更多银行和支付公司仍在准备加入：

• 2026年7月14日：财政部长签署第49/2026号条例。
• 7月20日：条例颁布。
• 9月25日：SPP-TDLN开始运行，首批指定六家征收机构。
• 10月29日：哈希姆在雅加达举行的印尼工商会全国领导人会议上宣布，征收范围将于11月9日扩大。
• 11月2日：英格说明系统征收范围及新增征收机构的筹备情况。
• 11月3日：苏阿哈西尔驳斥了所有银行和数字钱包转账均自动征收增值税的说法。
• 11月4日：税务部门通过官方Instagram账号再次说明相关政策。
• 11月9日：哈希姆宣布的扩围日期。

政府尚未公布所有潜在征收机构的确定任命时间表。英格表示，待各项准备工作完成后，税务部门将通过官方渠道公布新增任命。

哪些数字商品和服务符合征税条件？

SPP-TDLN适用于从海外提供、在印尼使用且符合条件的数字商品和服务。税务部门的SPP-TDLN常见问题解答列出外国软件和应用程序、云服务、流媒体、数字娱乐、人工智能订阅服务、数字数据和信息，以及在线游戏购买或充值等类别。

法律条文涵盖无形应税商品，即没有实物形态的产品，以及应税数字服务。下载应用程序是产品的一个例子；使用云计算则是服务的一个例子。

只有在购买符合增值税规定，且指定服务商尚未依据现有电子商务系统（称为PMSE）征收税款时，才适用这一征收机制。符合增值税免税或其他适用减免条件的交易，仍按相关规定处理。

2025年第68号总统条例提供了更广泛的制度框架。税务部门网站11月2日发布的政策解读介绍了支付信息如何帮助识别纳入该系统的购买行为。文章作者、税务部门工作人员齐德尼·胡丹·赛义德·普尔诺莫，是以个人身份撰写，文章免责声明对此作了说明。

消费地点很重要，因为印尼客户可以使用外国数字产品，而不需要任何实物货物跨境运输。SPP-TDLN将现有的消费税义务与支付流程衔接起来。

转账、服务费和QRIS适用不同规定

外籍劳工汇款回国以及个人在账户之间转移资金，不属于常见问题解答所列的数字商品购买类别。文件明确指出，外国资金转账和外籍劳工汇款不属于增值税征税对象。

苏阿哈西尔还解释说，增值税可能适用于转账服务商收取的管理费，而非转账金额本身。包括第9条在内的2022年第69号财政部长条例，对符合条件的金融科技服务报酬作出规定，例如管理费和佣金。转账本金不计入增值税计算。

举例来说，如果数字钱包收取1,000印尼盾的管理费，且该费用适用11%的增值税，税额就是110印尼盾。无论客户转账10万还是100万印尼盾，计税基础都是这笔费用。

购买咖啡、在商场购物或支付餐馆账单时，印尼国内QRIS付款也不属于SPP-TDLN征收范围。QRIS是印尼通过扫描二维码进行支付的国家标准。税务部门于11月4日再次说明，相关制度针对的是外国数字商品和服务购买。

税务部门在2025年4月22日发布的说明中已指出，消费者不会仅仅因为使用QRIS而被征税。支付服务商可能需要为电子服务缴纳增值税，并为手续费收入缴纳所得税。商品或服务本身适用的税款则按各自规定处理。

款项如何支付给海外供应商

根据实施公告，外国商家和服务提供商必须将印尼增值税计入印尼客户应付的价格或金额。指定支付中介机构可以在向海外供应商汇款前代收增值税。

因此，客户支付的金额包含适用的增值税，支付流程会将税款与供应商所得分开。公告提醒外国企业，通过该机制征收的增值税可能会使其实际收到的款项减少。

相关政策说明中的示例采用11%的有效增值税税率。若一项服务税前价格为10万印尼盾，且税款全部由客户承担，价格将为11.1万印尼盾。若账单总额已是11.1万印尼盾，其中包含1.1万印尼盾增值税，则税款已计入总额。

税务部门表示，SPP-TDLN不会引入新的税率。适用税率仍按增值税法律规定执行。不过，此前未被征收增值税的符合条件的购买行为，在现有税款开始征收后，消费者的账单可能会增加。

银行征收将与现有平台征收并行

印尼的PMSE机制自2020年起运行，由指定数字企业自行征收增值税。根据SPP-TDLN，已通过PMSE征收增值税的符合条件购买行为，不会再通过支付中介机构重复征收。两种征收方式将并行运行。

现有的指定服务商网络已覆盖多家大型外国数字企业。截至2026年9月底的数据称，获指定企业共有280家，其中包括Google、Amazon和Netflix。

印尼于2025年12月29日宣布指定OpenAI为征收机构，使这一知名人工智能企业也纳入该框架。截至2025年11月底，征收机构名单上共有254家企业；截至2026年9月的数据为280家，增加了26家。

对消费者而言，关键保障是：已经缴税的购买行为不应再通过SPP-TDLN重复征收。保留同时列明购买内容和增值税的收据，有助于证明交易的处理方式。

更多银行须完成测试后才能加入

首批六家征收机构分别是印尼人民银行、曼迪利银行、印尼国家银行、印尼储蓄银行、印尼伊斯兰银行，以及运营LinkAja的PT Fintek Karya Nusantara。其中五家是银行，一家是金融科技公司。

税务总局局长比莫·维贾扬托表示，税务部门正在筹备另外30家银行和金融科技平台加入。各机构将根据基础设施准备情况逐步接入。

准备工作包括在沙盒环境中进行测试，即在可控环境下检查系统，然后进入稳定运行阶段。税务部门表示，这些阶段将检验业务流程、数据交换以及相关机构之间的连接。

税务总局正与金融服务管理局（OJK）和印尼银行协调，并敦促万事达卡和Visa在11月前接入SPP-TDLN。哈希姆提及的广泛银行和平台名单反映了计划中的扩围范围；正式征收义务则取决于是否获得指定。

MUC税务研究所执行主任瓦尤·努尔扬托表示，参与的银行除征收税款外，还将承担行政工作，包括开具税款征收凭证并向税务部门报告。他敦促政府确保这些流程易于操作。

退款、记录和个人数据

如果增值税被错误征收，消费者可以申请退还。常见问题解答指引消费者通过征收税款的银行或其他机构，向SPP-TDLN运营方提交申请。消费者应保留账单、付款记录，以及供应商已征收增值税的证明。

指定机构开具的征收凭证具有与税务发票同等的效力。符合条件的增值税登记企业可以据此申报进项税抵扣，即将符合条件的业务采购所缴税款抵减其增值税义务。

常见问题解答列出了申请抵扣的条件，包括提供相关凭证、符合抵扣规定，并确保凭证上列明的电子邮件地址或电话号码已在税务部门系统登记。

支付数据有助于识别应税购买行为。常见问题解答称，系统会使用外国数字交易和国内交易信息，包括转账和汇款数据，用于分类和分析。文件称，系统旨在识别增值税征税对象，而非监控个人账户。

个人数据保护必须遵守适用法律，包括2022年第27号《个人数据保护法》。常见问题解答称，信息仅用于落实增值税征收，并必须以安全和保密的方式管理。消费者如需了解详情，可联系其银行或金融科技服务商，也可致电Kring Pajak热线1500200。

收入预期取决于实际应税交易

哈希姆将加强征收与提高国家收入占国内生产总值比重的目标联系起来，目标是从约12%提高到18%。这意味着上升6个百分点，相当于初始比率的一半。国内生产总值衡量的是经济体生产的商品和服务价值。

税务总局截至2026年9月的数据称，数字经济税收累计收入为58.75万亿印尼盾。自2020年以来，PMSE增值税收入为45.21万亿印尼盾，其中2026年1月至9月征收9.54万亿印尼盾。

比莫表示，首批六家SPP-TDLN征收机构在9月25日至10月11日期间记录了约550万笔交易，交易金额估计为10万亿印尼盾。他称，约1万亿印尼盾的潜在增值税收入只是初步估算，当时系统仍处于稳定阶段。

Botax Consulting Indonesia的拉登·阿古斯·苏帕曼表示，仍需评估已识别交易是否符合征税条件。收入测算取决于哪些购买符合条件、是否已征收增值税，以及是否适用减免。他认为，更全面的交易信息和更高的合规水平是该系统的主要益处。

瓦尤认为，通过银行征收可能覆盖比逐一指定外国供应商更多的交易。印尼税务分析中心的法杰里·阿克巴尔则预计，收入增幅会较小，因为许多数字消费已纳入PMSE。他们的不同判断取决于现有征收仍有多大的缺口。

家庭成本也是扩大征收范围讨论的一部分

雅加达国立发展大学退伍军人校区经济学家、公共政策专家艾哈迈德·努尔·希达亚特敦促政府评估不同收入群体受到的影响。同一税率对学生或自由职业者可支配资金的占比，可能高于对富裕家庭预算的占比。

艾哈迈德指出，印尼中产阶层正面临压力。印尼统计局数据显示，该群体人数从2019年的5,733万降至2024年的约4,785万，减少948万。印尼曼迪利研究院估计，2025年该群体人数为4,670万。

他建议考虑针对支持教育、技能培养和小企业生产力的数字服务提供定向税收优惠，同时确保更正和退款流程便捷。经济统筹部长艾尔朗加·哈塔托于11月2日表示，他将与财政部讨论实施方案，并评估其对购买力可能产生的影响。

核心问题是在更一致地征收现有税款的同时，妥善管理由此产生的成本和行政负担。消费者需要准确账单和便捷退款渠道，支付机构需要可靠的识别系统，外国供应商则必须在面向客户的价格中计入印尼增值税。

要点

• SPP-TDLN于2026年9月25日开始运行；哈希姆宣布的扩围日期为11月9日。
• 该系统对在印尼使用且符合条件的外国数字商品和服务征收现有增值税。
• 个人转账、外籍劳工汇款和国内QRIS购物不属于该征收机制范围。
• 符合条件的金融服务费可能需要缴纳增值税，计税依据是服务费而非转账金额。
• 目前有六家指定征收机构，另有30家银行和金融科技平台正在筹备加入。
• 已通过PMSE征税的购买行为不会再通过SPP-TDLN重复征收。
• 如果增值税被错误征收，消费者可通过征收机构申请退款。
• 新增收入取决于识别出的应税购买行为，以及现有征收仍存在的缺口。