666名劳工转入近21亿新台币，受益于养老金新规
台湾扩大养老金规定后，截至2026年9月30日，200家企业的666名劳工已与雇主协商结算旧制退休金，并将近21亿新台币转入个人养老金账户。平均每名劳工约315万新台币，但个人应得金额取决于工资和服务年资。
目录
新规于7月17日生效，允许符合条件且仍完全适用旧制的劳工自愿提缴养老金。已经开始提缴且符合退休资格的劳工，也可以协商提前结算，同时继续在职。结算款必须全额转入个人养老金账户。
劳动部的养老金规定修正案在《劳工退休金条例施行细则》第21-2条、第21-3条和第21-4条中列明了相关调整。修正案增加了可选方案，但不会改变这些劳工的旧制身份，也不会终止其劳动合同。
新规实施初期，参与人数已相当可观。根据劳动部劳动福利及退休司司长黄维真公布的数据，截至8月底，已有超过3.7万名仅适用旧制的劳工开始自愿提缴。在估计符合条件的11.5万人中，这一比例约为32%，相当于每三人中约有一人。多数人选择按月工资的6%提缴。
对劳工而言，这涉及两个不同的问题：目前收入中有多少可以用于储蓄，以及考虑到预期工资和剩余工作年限，现在结算已有的养老金权益是否合适。
哪些人符合条件，哪些规定保持不变？
台湾的两种劳工退休金制度，主要根据劳工开始工作的时间以及新制于2005年7月1日实施时所作的选择来区分。自该日起开始工作的劳工适用新制。更早受雇者则可以选择适用新制，也可以留在旧制。
2026年7月的调整针对的是新制实施前已受《劳动基准法》保障、留在同一企业并选择继续适用旧制的劳工。政府估计，约有11.5万人可受益于自愿提缴选项，其中约10.2万人可能符合提前转入安排的资格。
新制下，雇主须按月工资至少提缴6%至个人养老金账户，劳工还可自愿再提缴最多6%。旧制下，养老金由雇主负责支付，符合条件的服务年资通常在同一企业内累计。
适用旧制的劳工根据新规开始自愿提缴后，仍维持旧制身份。因此，雇主不会因此而有义务为该劳工按新制提缴6%。对于尚未结清的服务年资所对应的旧制养老金义务，雇主仍须继续提拨资金至旧制养老金准备金。
如何开始储蓄，以及何时可以结算
劳动部于7月14日发布的养老金参与指南说明，劳工首先应告知雇主自己希望自愿提缴。随后由雇主向劳工保险局申请开立个人养老金账户。
劳动部长洪申翰表示，雇主会从工资中扣除劳工选择的提缴金额，再汇入账户。仅适用旧制且符合条件的劳工，最多可按月工资的6%提缴。
提前结算还须满足其他条件：劳工必须已开始自愿提缴、符合旧制退休条件，并在劳动合同继续有效期间与雇主达成协议。任何一方都不能单方面要求对方结算。
旧制规定，劳工在同一企业工作满10年且年满60岁、工作满15年且年满55岁，或工作满25年（不论年龄），即可申请退休。满足其中一项条件后，便可依据新规协商结算。
结算金额必须全额转入个人养老金账户。因此，考虑这一安排的劳工需要区分：资金存入该账户，和手头立即有现金可用，是两回事。
养老金计算方式如何影响选择
旧制按照养老金基数计算退休金。一个基数相当于退休时一个月的平均工资。前15年每年计两个基数，此后每年计一个基数，最高为45个基数。
劳动部举例说明：一名55岁的劳工在同一家公司工作了25年。前15年累计30个基数，之后10年再累计10个。若结算时平均工资为5万新台币，40个基数合计价值200万新台币，全部转入个人账户。
如果该劳工再工作5年，还会累计5个基数。到60岁退休时，若平均工资为6万新台币，雇主须为这剩余的5个基数支付30万新台币。两次结算的养老金本金合计将达到230万新台币，尚未计入账户收益。
以同样的假设工资和服务年资计算，若等到60岁时一次性结算全部45个基数，按6万新台币的平均工资计算，金额将达到270万新台币。两种方式相差40万新台币，说明预期工资增长十分重要：提前结算可锁定已支付基数的金额，而提前转入资金则可让其有更多时间取得基金收益。
劳工和雇主也可以约定逐年结算新累积的基数。按照劳动部的例子，劳工再工作一年后，双方可以结算增加的一个基数，并将款项转入账户。根据养老金计算公式及其上限，对于尚未结算的服务年资，雇主仍须承担符合条件的给付责任。
提缴的即时成本与可能节省的税款
月收入4万新台币的劳工若选择自愿提缴6%，每月将有2,400新台币存入养老金，全年合计2.88万新台币。相应地，劳工的实领工资会立即减少。
自愿提缴也可以减少应税收入。若适用税率为5%，全年提缴2.88万新台币可少缴约1,440新台币税款。实际节税金额取决于劳工的收入、扣除额和申报情况。
自2026年8月1日起，雇主不得拒绝劳工自愿提缴或调整提缴比例的申请。申请遭拒的劳工可以保留申请证据，并向劳工保险局反映。
这项保障针对的是劳工的提缴选择。提前结算仍须取得雇主同意。因此，即使双方尚未就转入现有旧制养老金权益达成协议，劳工仍可开始累积个人养老金账户。
基金收益与资金领取
新制劳工退休基金自2005年7月启动至2025年底的年化收益率为7.64%。政府核准该计划时引用的数据还显示，在这段时期的最后两年，年收益率均超过15%。
年化收益率是指在一段时期内，将投资增长换算为年度比率。实际年度收益会有所波动。劳工决定是否提缴或提前结算时，需要将这种波动与保留更多资金用于当前开支的价值一并考虑。
个人养老金账户设有法定最低收益机制，以法律规定的银行两年期定期存款利率为基准。该机制提供法定最低收益标准，而基金投资收益则会逐年变化。
新制养老金一般从年满60岁起可以领取，包括仍在职的劳工。55岁时结算旧制养老金的劳工，通常需要用其他资金支付达到领取年龄前的开支。
年满60岁且提缴年限至少15年的劳工，可以选择按月领取养老金或一次性领取；提缴年限不足15年的，只能一次性领取。选择按月领取者，可在首次领取后30天内申请一次改为一次性领取。
参与数据反映了什么
首批结算数据涉及的人数远少于自愿提缴人数。截至9月底，已有666名劳工完成协商转入；而截至8月底，开始提缴者已超过3.7万人。这些数据反映的是不同选择，因为结算还要求劳工具备退休资格，且双方达成协议。
单一企业结算人数最多的一笔涉及38名劳工，金额约8,700万新台币。黄维真表示，完成提前结算的企业多属于传统产业，参与的国有企业较少。
另一群劳工此前已转入新制，但保留了早年旧制服务年资对应的养老金权益。雇主必须保留这些早期权益，劳工符合条件时可以另行申领。截至8月底，这一群体中已有7,666名劳工同意结算约56.49亿新台币的旧制养老金。
雇主养老金准备金也在发生变化。截至8月底，已有2,223家企业关闭准备金账户，并取回约41.62亿新台币的多余资金。单笔退款金额最高约为2.6455亿新台币。
企业在不再负有《劳动基准法》规定的养老金给付义务或维持法定准备金义务时，可以向地方主管机关申请取回多余准备金。仍有未结清旧制义务的雇主，必须继续为这些义务提拨规定的准备金。
改革进程中的重要日期
这项改革通过修正《劳工退休金条例施行细则》推进，而非修改条例本身，因此不需要立法修正。行政院原先预计最快可在7月底实施；公布的规定于7月17日生效。
- 2005年7月1日：台湾新制劳工退休金制度开始实施，采用个人账户和雇主提缴方式。
- 2026年7月14日：劳动部发布指南，说明符合条件的旧制劳工可自愿提缴并协商提前结算。
- 2026年7月15日：公布施行细则第21-2条、第21-3条和第21-4条修正案。
- 2026年7月17日：新的提缴和结算选项生效。
- 2026年8月1日：雇主不得拒绝自愿提缴申请或调整提缴比例的申请。
- 2026年8月31日：超过3.7万名仅适用旧制的劳工已开始自愿提缴。
- 2026年9月30日：200家企业的666名劳工完成协商结算，金额合计近21亿新台币。
劳动部表示，将提供表格、常见问题、流程指南和说明会。劳工和雇主可拨打1955免付费咨询专线寻求协助。
劳工决策前应核实哪些事项
考虑自愿提缴的劳工应先确认自己的养老金制度身份、每月预算和预计可领取养老金的时间。提缴可以增加退休储蓄并减少应税收入，但也会减少用于房租、还债、医疗费和其他当前需求的资金。
考虑提前结算的劳工还需要进一步评估：现在结算的基数价值、未来还能累积的基数、平均工资预期变化，以及继续留在雇主处工作的计划。劳动部的例子显示，未来工资上涨可能会提高尚未结算基数的价值。
劳工可以通过劳工保险局手机应用程序、线上服务或办事处查询养老金信息。新制账户余额、提缴记录和收益，也可以通过受支持的身份验证凭证及指定自动柜员机查询。
初步账户估算可能会在年度结算完成并公布官方收益后发生变化。劳工退休金和劳工保险属于不同制度，各有资格规定；符合相应条件时，劳工可以分别申领。
要点
- 仅适用旧制的符合条件劳工可按月工资的6%以内提缴，且不会因此改变养老金制度。
- 提前结算须满足已开始自愿提缴、符合退休资格，并在劳动关系持续期间与雇主达成协议等条件。
- 结算款必须全额转入劳工的个人养老金账户。
- 截至2026年9月30日，200家企业的666名劳工已转入近21亿新台币。
- 雇主仍须承担尚未结算的旧制养老金义务。
- 预期工资、剩余服务年资、当前现金需求以及年满60岁后才能领取等因素，都是决策的关键。
