增值税未达目标，尽管总收入几乎完成预算
2026年1月至9月，哈萨克斯坦征收增值税5.921万亿坚戈，比目标少6858亿坚戈；与此同时，共和国预算总收入仅比计划少60亿坚戈。数据呈现了财政表现的两种不同衡量结果：总体收入接近预期，但规模最大的税种之一未达预测，差距超过10%。
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截至10月1日的共和国预算执行数据显示，赤字为2.904万亿坚戈，低于同期计划的3.005万亿坚戈。收入为16.528万亿坚戈，支出合计18.744万亿坚戈。不过，不含石油收入的赤字高于目标，达到7.261万亿坚戈，计划值为7.031万亿坚戈。
增值税收入不及目标之际，副总理兼国民经济部长谢里克·朱曼加林正在为一项将增值税税率上调至16%的税改辩护。他表示，税改在九个月内带来了额外3万亿坚戈收入，并预计到年底收入至少增加3.6万亿坚戈。
这些说法并不一定与增值税未达目标相矛盾。与上一年相比，收入可能有所增长，但仍低于雄心较大的预算预测。这里的区别很重要：征收数据衡量的是相对于计划的执行情况，而部长的论据侧重于收入增长及税改的贡献。
增值税收入缺口集中在哪些领域
增值税是对消费征收的税，由销售商品和服务的企业代为收取。哈萨克斯坦预算将增值税收入分为多个类别，包括国内经济活动、进口以及与外国企业相关的缴款。规模最大的三个类别均未达到目标。
哈萨克斯坦生产的商品、完成的工程和提供的服务所缴增值税收入为2.694万亿坚戈，完成计划的92.35%。预算中单独列出的进口商品类别收入为1.740万亿坚戈，相当于目标的86.27%。
从欧亚经济联盟成员国进口的商品另带来1.172万亿坚戈增值税收入。该类别完成计划的83.78%，是三个最大类别中表现最弱的。其收入比预期少16.22%，而单列进口类别和国内商品及服务类别的缺口分别为13.73%和7.65%。
两个进口类别合计带来2.912万亿坚戈收入，略高于国内商品及服务征收的2.694万亿坚戈。因此，进口类别表现较弱影响了增值税收入中的很大一部分，而非税基中的小块领域。
这些数据指出了哪些类别的收入未达预期，但并不能说明原因。它们没有区分进口量、价格、汇率、退税、缴款时间或税收遵从度的影响。单凭征收额未达目标，不能证明应税活动以相同比例下降。
外国数字企业收入超出预期
一些规模较小的增值税类别表现好于计划。非居民相关缴款带来2396亿坚戈，完成目标的109.96%。通过电子方式销售商品或向个人提供电子服务的外国互联网企业缴纳701亿坚戈，达到计划的172.06%。
数字企业类别收入超出目标72.06%，按比例看表现突出。不过，其规模要小得多。全部701亿坚戈收入约占增值税总收入的1.2%，约为6858亿坚戈收入缺口的十分之一。
另有54亿坚戈来自追回此前已退还、但未通过税务审计确认的多缴增值税，以及相关罚款。这些款项涉及先前的退税和后续核查，并非单纯来自当前销售的税收。
这一对比说明，为何较小类别的出色表现无法抵消国内和进口主要类别未达目标的影响。总体结果仍由最大规模的收入流决定：增值税征收额为6.607万亿坚戈计划值的89.62%。
税收总收入如何仍达到计划
尽管增值税收入存在缺口，共和国预算税收总额仍达到12.972万亿坚戈，略高于12.966万亿坚戈的目标。按上述四舍五入后的总额以及增值税收入缺口计算，除增值税外的税种合计超出各自计划约6920亿坚戈。
这一计算说明，即使增值税大幅未达目标，税收预算仍如何达到总体目标。但它没有指出哪些其他税种提供了补足。公布的数据没有列出这些税种的详细执行情况。
其他收入类别则呈现不同走势。非税收入合计2450亿坚戈，计划为2760亿坚戈，完成目标的88.77%。转移支付收入达到3.304万亿坚戈，比计划的3.277万亿坚戈高出270亿坚戈。
因此，总收入接近计划，为16.528万亿坚戈，计划值为16.534万亿坚戈，执行率约为99.96%。这一总体结果远好于单看增值税表现所得出的印象，但也意味着政府需要依靠其他收入弥补消费税缺口。
朱曼加林称税改带来了哪些成效
朱曼加林兼任副总理和国民经济部长。他表示，税改效果最初估计为4万亿坚戈；过去九个月产生的额外收入为3万亿坚戈，并预计截至12月收入至少增加3.6万亿坚戈。
在政府会议后的吹风会上，他为税改的贡献辩护。以下为译文：
目前，税改是经济中唯一的现金来源。
部长表示，尽管石油产量减少600万吨、坚戈走强且消费贷款降温，经济仍增长4.2%。他在评估经济状况时提到了这些因素，但没有提供它们对增值税收入影响的具体数据拆分。
他还表示，登记缴纳增值税的法人实体增加了3.7万家，而通常每年增加4000至6000家。这一增幅超过通常区间上限的六倍。登记企业数量增加可以扩大纳税人范围，但仅凭登记数量无法看出每家企业缴纳了多少税。
朱曼加林称，增值税占预算收入的比例超过37%。按共和国预算数据计算，5.921万亿坚戈增值税收入除以16.528万亿坚戈总收入，约为35.8%。在不了解他采用的预算范围和收入分母的情况下，无法准确核对他所说的占比。
共和国预算和国家预算呈现不同情况
共和国预算是中央政府预算。范围更广的国家预算包括共和国预算和地方预算，因此两者的收入与支出数据不能混为一谈。
1月至9月，范围更广的国家预算收入为22.94万亿坚戈，支出约25万亿坚戈，赤字为3.1万亿坚戈。税收收入为19.28万亿坚戈，转移支付合计2.77万亿坚戈，其中包括来自国家基金的转移支付。
关于朱曼加林吹风会的报道另称，国家预算收入为19.3万亿坚戈，并表示收入比上一年增加3万亿坚戈。19.3万亿坚戈与另行公布的国家预算税收收入19.28万亿坚戈接近，但并非国家预算总收入22.94万亿坚戈。相关表述并不一致，也没有详细的核对说明。
官方赤字计算还计入预算贷款和金融资产交易。因此，直接用公布的收入减去支出，无法得出公布的赤字。以共和国预算为例，这一计算结果为2.216万亿坚戈，而非公布的2.904万亿坚戈。两者之间所需调整项目的明细未在此列出。
总体赤字较小，不含石油收入的缺口更大
共和国预算赤字比九个月期间的目标低1010亿坚戈。支出也低于计划，为18.744万亿坚戈，计划值为18.813万亿坚戈，相差690亿坚戈。收入则仅略低于目标。
不含石油收入的赤字走势相反，达到7.261万亿坚戈，比同期目标高出2300亿坚戈。这一指标反映不计石油相关收入时的预算缺口，有助于区分石油收入支撑下的财政状况与不计该收入时的状况。
调整后的共和国预算年度赤字目标为4.595万亿坚戈。不含石油收入的年度赤字目标为9.060万亿坚戈，截至10月1日已完成约80.1%。相比之下，年度总体赤字目标已完成约63.2%。
在范围更广的国家预算层面，不含石油收入的赤字达到7.46万亿坚戈。与共和国预算数据的差异反映了两者预算范围不同。两项指标均显示，缺口远大于各自的总体赤字。
社会支出和债务偿付占支出大头
社会援助和社会保障是共和国预算中最大的支出类别，金额为5.042万亿坚戈。转移支付为4.136万亿坚戈，债务偿付为2.734万亿坚戈。这三个类别合计约占公布的18.744万亿坚戈支出的63.6%。
医疗卫生支出为1.361万亿坚戈，一般公共服务支出为1.124万亿坚戈。公共秩序、安全、法律、司法和矫正活动支出为1.040万亿坚戈，国防支出为1.014万亿坚戈。
其他拨款包括交通和通信6770亿坚戈、教育5720亿坚戈，以及农业、水利、林业、渔业和自然保护区3510亿坚戈。文化、体育、旅游和信息领域支出为2410亿坚戈。
范围更广的国家预算说明了为何仅看中央政府支出无法反映全国支出情况。国家预算中的教育支出为4.98万亿坚戈，而共和国预算中为5720亿坚戈。国家预算的社会援助和社会保障支出达到5.59万亿坚戈。
国家预算中政府债务利息支出合计2.8万亿坚戈，高于医疗卫生支出的1.57万亿坚戈、交通和通信支出的1.68万亿坚戈，以及住房和公用事业支出的1.77万亿坚戈。利息支出约为医疗卫生支出的1.8倍。新增借款达到7.29万亿坚戈，偿还现有债务共计3.92万亿坚戈。两者相差3.37万亿坚戈，但这本身并不是官方预算赤字。
第四季度将需要厘清的问题
调整后的共和国预算年度收入计划为22.889万亿坚戈。截至9月底收入为16.528万亿坚戈，若要达到目标，还需收入6.361万亿坚戈。调整后的年度支出预算为26.229万亿坚戈，截至10月1日已执行71.46%。
这意味着，9月底累计支出与年度拨款之间还有7.485万亿坚戈的差额。这些数字是距离年度计划尚未完成的金额，并非政府未来收入或支出的预测。
相关报告和目标的时间顺序如下：
- 2026年1月至9月：预算执行数据及部长九个月评估所涵盖的时期。
- 2026年10月1日：预算执行情况快照的统计日期。
- 2026年10月12日：据报财政部执行报告的发布日期。
- 2026年底：年度预算目标的截止时间，也是朱曼加林预计额外收入至少增长3.6万亿坚戈的期限。
目前没有公布下一次数据发布的具体日期，也没有说明是否会调整增值税目标。尚待厘清的问题包括增值税收入缺口的原因、税改对收入增长的确切贡献，以及第四季度征收情况能否弥补年度收入目标的剩余缺口。
要点
- 共和国预算增值税收入为5.921万亿坚戈，九个月目标缺口为6858亿坚戈。
- 共和国预算税收总额略高于计划，表明其他税种弥补了增值税收入缺口。
- 共和国预算赤字为2.904万亿坚戈，低于计划；不含石油收入的赤字则高出目标2300亿坚戈。
- 朱曼加林称税改带来了3万亿坚戈额外收入，并预计截至12月至少增加3.6万亿坚戈。
- 范围更广的国家预算赤字为3.1万亿坚戈，债务利息支出为2.8万亿坚戈。
- 共和国预算和国家预算的统计范围不同，不能将两者视为可直接比较的同类总额。
