食品账单更低，资金来源仍未敲定
日本政府已提交法案，拟从2027年4月起将食品和饮料消费税从8%降至1%，为期两年。这项方案连同配套现金补助，每年需要约5万亿日元，按计划实施期限计算总额约为10万亿日元。首相高市早苗承诺，不依靠赤字融资债券筹措资金，但尚未提出具体的资金来源措施。
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10月13日，在众议院预算委员会会议上，反对党议员就这一资金缺口向高市提出质询。公明党议员中野洋昌要求政府说明，如何弥补这项用于支付社会保障费用的税收收入。高市再次表示将审查支出和收入，但仍未拿出完整的融资方案。
政府估计，仅减税一项每年就会使中央和地方收入减少约4.3万亿日元。约5万亿日元的数字还包括配套财政补助。拟议中的农户补助可能额外增加约2000亿日元，使预算需求超出中央方案本身。
高市估算，减税将使每人每年受益约3.6万日元。对政府而言，难点在于弥补收入的同时维持养老金、医疗和其他服务，扶持受政策变化影响的企业，并让投资者相信借款仍将得到控制。
法案于10月9日提交。推动法案通过是高市在特别国会会期的首要任务，但有关补助对象、金额和替代资金来源的重要决定，将留待政府后续决策以及年底前的预算谈判。
两年减负方案将如何实施
高市在首相官邸发布的7月30日食品税政策声明中介绍了政策推进顺序。食品税下调将作为临时过渡措施，之后转向与收入挂钩、更有针对性的补助制度。
拟议的1%税率将从2027年4月实施至2029年3月。与收入挂钩的初步补助将从2027年6月起发放，利用公共机构已经掌握的信息。面向低收入和中等收入就业人群的完整补助制度将于2029年4月启动，届时食品税将恢复至8%。
法案纳入了基于收入的补助，补助对象和金额将由政府政令规定。政令是政府在立法授权下发布的规则。内阁任务组将负责安排现金补助。
高市2月竞选承诺的内容，是加快研究将食品税降至零、为期两年。随后她选择了1%，称企业调整系统以适应1%税率，比适应零税率更快。向特定对象发放的补助将抵消剩余税负。
- 2026年7月30日：高市公布拟议的1%税率及转向收入挂钩补助的安排。
- 10月5日：她将推动税收法案通过列为国会首要任务。
- 10月9日：内阁批准法案并提交国会。
- 10月13日：反对党议员就替代资金来源向政府提出质询。
- 2027年4月：拟议的食品税下调将开始实施。
- 2027年6月起：与收入挂钩的初步补助将开始发放。
- 2029年4月：食品税恢复至8%，完整补助制度开始实施。
每户3.6万日元意味着什么
高市称，每年节省3.6万日元是按固定方式计算得出的。平均到全年，相当于每人每月约3000日元。实际节省金额取决于家庭购买了多少适用范围内的食品，以及零售商如何定价。
高市在解释政府对家庭受益金额的估算时，承认商店价格存在不确定性：
零售价格会受到各种因素影响，很难作出明确预测。预计每人家庭负担将减少约3.6万日元。
一个简单例子可以说明税率变化的影响。税前售价1000日元的食品，在8%税率下售价1080日元，在1%税率下售价1010日元；如果税前价格不变，就能节省70日元。食材、运输或工资成本上涨，都可能独立于减税影响最终售价。
较低税率将让所有收入群体的消费者受益。配套补助则会向符合条件的低收入和中等收入人群提供额外帮助。普遍的结账减负与有针对性的现金补助并行，解释了为何方案总成本高于单纯减税的成本。
社会保障为何成为争议焦点
日本财务省的消费税说明指出，2026财年预算中的国家消费税收入为26.7万亿日元。自2014财年以来，这笔收入一直用于四类支出：养老金、长期护理、医疗，以及儿童和育儿支持。
2026财年初始预算中，这四类支出合计34.6万亿日元。因此，国家消费税收入比其总支出少7.9万亿日元。政府已经需要在消费税收入之外筹措资金，才能支付这些服务的费用。
财务省的税收分配指南说明了相关法律框架。《地方税法》第72条之116规定，相关地方消费税收入应当用于社会保障措施。《财政法》第22条和《预算、决算及会计令》第15条则规定了在预算总则中明确消费税收入用途的框架。
指南指出，除相当于地方消费税一个百分点的金额外，消费税收入均用于社会保障；同时也说明，这笔收入不足以覆盖四类社会保障支出。
高市7月表示，替代资金将避免社会保障财政出现缺口。预算谈判必须通过支出调整和增收措施的组合，把这一承诺落实为足以弥补收入损失的方案。
地方政府也需要替代资金
高市7月估算，食品税下调对地方财政的影响约为1.6万亿日元，其中包括地方税部分及依法向地方政府转移的款项。因此，资金问题不仅涉及国库，也关系到都道府县和市町村。
目前适用于食品和饮料的减税税率为8%，其中6.24%归中央，1.76%归地方。酒类和餐厅堂食不适用这一减税税率。自2019年10月起，日本标准消费税税率一直为10%。
高市还谈到了降低居民税的提议。她表示，若将个人居民税的基础扣除额提高到50万日元，需要约3万亿日元；这会永久影响地方财政，而临时食品税措施对地方财政的影响约为1.6万亿日元。
这一比较说明了她为何更倾向于临时下调食品税，而不是采纳居民税提案。在食品税较低期间，地方政府仍需要可靠的替代资金来源。
支出审查带来的节省有限
财务大臣片山皋月正在牵头开展一项支出审查，被称为日本版“政府效率部”（DOGE），名称借鉴了美国的政府效率部倡议。10月9日，各部大臣和副大臣举行会议，决定在编制2027财年预算前，加强对补贴、特别税收优惠以及持有闲置资金的基金的审查。
截至8月底，各部委提议废除的121项待审税收优惠中只有3项，约占总数的2.5%。已提出的补贴削减金额约为170亿日元，仅相当于方案每年5万亿日元资金需求的0.34%。
片山表示，各部委此前的审查力度不足，要求加大工作力度。政府目前正在审查200多个余额超过7万亿日元的基金，候选对象包括通信技术“超越5G基金”和“太空战略基金”。
这些基金持有指定用于特定政策的资金，往往涉及多年支出。收回闲置余额后，这笔钱可在返还国库时提供资金；但要弥补年度税收收入，就必须在减负计划实施的每一年都找到相应资金。谈判将决定哪些余额可以释放，哪些仍有必要用于现有项目。
高市还指出，2026财年约有9万亿日元的非税收入，包括外汇特别账户收入和公共机构缴款。她提议审查特别账户和基金，复核补贴和税收优惠，并重新评估此前应对物价上涨的措施所需支出。具体资金分配预计将在年底前编制预算时敲定。
农户和餐饮业面临不同压力
政府正在考虑向约80万农户提供相当于税前销售额5.4%的补助，林业和渔业企业也在覆盖范围内。这项拟议计划将耗资约2000亿日元，并列入2027财年初始预算。
这些补助旨在应对食品税调整给小规模生产者造成的收入损失。年销售额不超过1000万日元、完全免缴消费税的农户，在获得拟议补助后，实际到手收入仍可能下降。
消费税通常采用进项抵扣机制，企业可用采购时支付的税额抵扣销售时收取的税额。财务省在公开指南中解释了这一机制。高市7月承认，无法通过这一机制获得退税的农业生产者需要得到考虑，政府将通过预算流程制定扶持措施。
日本餐饮服务协会提出了另一项担忧。餐厅堂食仍将按10%征税，而适用范围内的食品购买税率将降至1%，税率差距将从两个百分点扩大到九个百分点。该协会警告称，餐厅可能流失顾客，并要求采取餐券等措施。
高市表示，政府将研究对餐饮业的影响，并考虑通过预算提供现金流支持。对生产者的补偿和对餐饮业的援助，会在家庭减负之外进一步增加资金需求，因此最终资金总额取决于实际采取哪些措施。
现金补助是反对党的替代方案
公明党党首冈本三成敦促高市重新考虑将约10万亿日元用于两年期减税和配套补助。他提出的替代方案是直接发放这笔资金。
冈本说明了向全民平均发放的规模：
假设将10万亿日元平均发给所有公民，每人将获得约8万日元。
高市认为，现金补助发放需要时间，而食品税下调可以从4月开始。她7月提到，上一年度补充预算批准了每名儿童2万日元补助，并表示有些市町村预计要到2026年7月底才会开始发放。
计划中的初步收入挂钩补助将利用2027年6月居民税评估完成后可获得的信息。完整制度还需要更多信息，包括高收入配偶的收入，以及16至18岁受扶养子女的相关情况。
执政联盟在参议院没有绝对多数，因此争取反对党支持十分重要。一名政府高层官员表示，政府希望通过接受反对党关于补助对象和金额的提议来争取支持。因此，关于谁能获得补助的谈判，与法案能否通过密切相关。
2029年的转型意味着部分家庭仍需等待
高市承诺，两年后将食品税恢复至8%。她7月表示，无需设置允许减税延续的经济状况条款，新的补助制度将与税收调整一并纳入立法考量。
政府计划将替代补助重点面向低收入和中等收入就业人群。高市表示，完整补助制度启动后，大多数符合条件的劳动者获得的支持将超过食品税下调带来的益处。
补助资格门槛、金额和详细资金方案仍未敲定。这些决定对某些家庭尤其重要：他们在头两年可以享受普遍减税，但之后可能不符合劳动者补助的条件。
高市表示，政府将在全面实施前研究如何扶持希望工作但不在补助制度覆盖范围内的低收入人群，并尽可能从2029财年开始采取措施。对于不工作的老年人，她提到将继续研究现有养老金相关安排，并计划在2030年、下一轮养老金法修订时得出结论。
更长期的改革被称为可退还税收抵免。这种制度可以减少个人应缴税款；如果补助额超过应缴税额，还可以发放现金。高市表示，最终采取补助与税收抵免相结合的方案，仍有待研究。
利息成本也在挤压同一笔预算
高市关于资金来源的承诺，正值日本借贷成本上升之际。国际货币基金组织预计，2026年日本政府债务约为国内生产总值的204%。国内生产总值衡量一个经济体生产的商品和服务价值。
国际货币基金组织在2026年国别报告中警告，不应下调拟议中的消费税，并将其描述为：
一项缺乏针对性的措施，会侵蚀财政空间并加剧财政风险。
财政空间是指政府在不过度承受财政压力的情况下增加支出或应对紧急事件的余地。偿债成本已占日本2026财年预算约四分之一。根据财务省名义经济增长率为3%的情景预测，利息支出将从2026财年的13万亿日元增至2029财年的21.6万亿日元，增加8.6万亿日元。
自民党内反对减税提案的前外相岩屋毅警告，财政信心与家庭物价之间存在关联：
风险非常高。如果市场反应负面，日元将进一步走弱，进口价格会上涨。
前防卫大臣河野太郎也警告称，利率可能上升，日元可能走弱。在相关讨论所述交易时段，日本10年期基准国债收益率约为2.85%。收益率上升会增加新借款的成本，而日元走弱会推高进口商品的日元价格。
高市承诺，将2027财年预算中的新发政府债券控制在约40万亿日元。她还计划在17个战略领域推动总额370万亿日元的公私投资，目标期限为2040财年。项目融资预计约90%来自私人资金。她的战略有赖于投资、就业和收入增长带来更多税收，同时将年度借款控制在合理范围内。
政治争议可能影响法案通过
高市在10月5日的施政方针演说中，约60%的篇幅用于预算和应对物价上涨措施。年末预算还必须纳入新的投资框架以及修订三份国家安全文件的计划。
农林水产大臣铃木宪和的言行又给国会事务增添了一项争议。他撤回并为此前的言论道歉；他曾暗示，未在选举中支持自己的市町村，其道路预算遭到削减。交通省表示，拨款依据项目优先级和施工安排决定，铃木的询问并未影响拨款。
有关铃木为选举支持者安排免费接驳巴士的报道也引发质疑。他表示正在核实事实。反对党正在考虑在参议院提出不信任案，而高市拒绝了要求将其免职的呼声，并指示他就自己的行为作出说明。
食品税提案眼下仍面临预算考验：政府必须找出替代资金，敲定补助和企业援助，并在计划于2027年4月启动前争取足够的国会支持。
要点
- 拟议中的食品税将从2027年4月起由8%降至1%，为期两年。
- 减税每年将耗资约4.3万亿日元；加上配套补助，方案总额每年约为5万亿日元。
- 政府承诺不依靠赤字融资债券，但尚未明确替代资金来源。
- 高市估算，家庭每人每年可减负3.6万日元，实际节省金额取决于购买情况和零售价格。
- 支出审查涉及200多个余额超过7万亿日元的基金，但初步确认的节省金额有限。
- 拟议的农户补偿可能额外增加约2000亿日元的预算需求。
- 完整的收入挂钩补助制度启动时，食品税将于2029年4月恢复至8%。
